كيف تُحسب ضريبة القيمة المضافة وتُقرّب
الترتيب الذي تحسب به عليا بوكس مبالغ البنود وضريبة القيمة المضافة لكل فئة والإجماليات، وكيف تُقرّب الفلوس.
تتبع عليا بوكس نموذج الإجماليات في EN 16931 / PINT AE: تُحسب ضريبة القيمة المضافة لكل فئة ونسبة على الأساس الخاضع للضريبة، وليس بنداً بنداً، ويُقرّب كل مبلغ إلى خانتين عشريتين (فلوس). وينتج الكود نفسه الإجماليات في المحرر وملف PDF وملف XML، لذا تتفق الثلاثة دائماً.
الحساب خطوة بخطوة
- صافي مبلغ البند = الكمية × صافي سعر الوحدة، مقرباً إلى خانتين عشريتين.
- المجموع الفرعي = مجموع صافي مبالغ البنود.
- تُطرح أو تُضاف الخصومات والرسوم من مربع الإجماليات. المبلغ الخاضع للضريبة = المجموع الفرعي − الخصومات + الرسوم.
- تُجمَّع البنود والخصومات والرسوم حسب فئة ضريبة القيمة المضافة ونسبتها. ولكل مجموعة، يُقرّب المبلغ الخاضع للضريبة، ثم ضريبة القيمة المضافة = المبلغ الخاضع للضريبة × النسبة ÷ 100، مقربة إلى خانتين عشريتين.
- إجمالي ضريبة القيمة المضافة = مجموع مبالغ ضريبة المجموعات.
- الإجمالي = المبلغ الخاضع للضريبة + إجمالي ضريبة القيمة المضافة.
يعرض مربع الإجماليات كل مجموعة كـ "VAT 5% (S) on …" بحيث يمكنك رؤية التفصيل الذي يدخل في الإجماليات الفرعية الضريبية في XML. أما مجموعة الاحتساب العكسي فتظهر كـ "Reverse charge (AE) on …: buyer accounts for VAT at 5%" وبجانبها 0.00، لأن النسبة تُذكر في الفاتورة الإلكترونية لكن البائع لا يحصّل أي ضريبة.
التقريب
- تُقرّب المبالغ إلى أقرب فلس (0.01) بالتقريب لأعلى عند النصف في كل خطوة من الخطوات أعلاه.
- تُكتب الكميات في XML بثلاث خانات عشرية؛ والأسعار والمبالغ بخانتين.
- لأن ضريبة القيمة المضافة تُقرّب لكل مجموعة وليس لكل بند، قد يختلف مجموع الضريبة المعروضة على البنود المفردة عن ضريبة المجموعة بفلس واحد. ورقم المجموعة هو الذي يُعتد به.
الأسعار الشاملة لضريبة القيمة المضافة
فعّل Prices include VAT (الأسعار شاملة الضريبة) في اللوحة اليمنى للمحرر لكتابة أسعار إجمالية. تخزن عليا بوكس وترسل السعر الصافي (الإجمالي ÷ 1.05 لنسبة 5 %، مقرباً)، ويجري الحساب أعلاه على القيم الصافية.
ما يفحصه التحقق
- يجب أن يساوي صافي مبلغ البند الكمية × السعر (BT-131).
- يجب أن يساوي المجموع الفرعي مجموع البنود (BT-106).
- يجب أن يطابق إجمالي ضريبة القيمة المضافة والإجمالي الكلي القيم المعاد حسابها (BT-110 وBT-112)؛ وتعرض الرسالة الرقم المتوقع.
تُفحص المستندات المستلمة بالطريقة نفسها، بهامش تسامح قدره فلس واحد.
معلومات مفيدة
- تستخدم الإشعارات الدائنة الحساب نفسه؛ وتُعرض المبالغ بإشارة ناقص في التقارير.
- يمكن تعيين عملة محاسبة ضريبة القيمة المضافة (BT-6) في تهيئة الحقول عندما لا تكون عملة المستند الدرهم الإماراتي.